조세 인센티브

캐나다 브리티시 컬럼비아는 기업의 투자와 혁신을 장려하기 위해 주 세액 공제와 면세 혜택을 제공합니다.
브리티시 컬럼비아를 포함한 캐나다에서는 조세 인센티브가 법으로 정해져 있으며, 적합한 활동을 하는 모든 적격 기업에게 적용됩니다. 조세 인센티브는 개별적 협상의 대상이 아닙니다.

일부 인센티브는 다음과 같은 특정 산업에 적용됩니다.
  • 스크린 기반 산업(영화, TV, 인터랙티브 디지털 미디어)
  • 광업;
  • 천연가스;
  • 생명과학
  • 청정기술

일부 인센티브는, 제조, 훈련, 연구 개발 등 특정 사업 활동에 따라 적용됩니다.
 

투자 자본 인센티브

벤처 캐피털 기업, 적격 비즈니스 기업 및 우리사주제도에 투자하는 투자자들은 세금 공제를 받을 수 있습니다.

 브리티시 컬럼비아의 벤처 자본 프로그램은 주에서 소기업에 대한 초기 투자를 장려하기 위해 세금 공제 인센티브를 제공합니다. 등록된 벤처 투자 기업이나 등록된 적격 사업 기업에 투자하는 기업은 브리티시 컬럼비아 세금에 대해 투자의 30%에 상응하는 비환급성 세금 공제를 받습니다.

 우리사주제도에 따라 브리티시 컬럼비아에 거주하는 직원들은 고용주의 사업에 투자할 수 있으며, 연간 최대 $2,000까지 투자금액의 20%의 비환급형 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 해당 기업은 캐나다인이 운영하는 회사로, 전체 월급과 급여의 최소 75%가 브리티시 컬럼비아에 거주하는 직원에게 지급되어야 합니다.
 

브리티시 컬럼비아 훈련 세금 공제

직원교육 세금공제는 적격 견습생에게 지급된 급여를 기준으로 적격 고용주에게 급여, 프로그램 및 견습생 수준에 따라 견습생 한 명당 연 최대 $4000를 받을 수 있습니다.
적격 견습생 또한 완료하는 견습 수준에 따라 최대 $2500의 세금 공제를 받을 수 있습니다.
 
 

재산세 면제 및 공제

브리티시 컬럼비아에서 생산 기계류, 사업 장비, 가구, 재고 등의 개인 유형 자산은 재산세 면제 대상입니다. 일부 부동산에 대한 면제도 있습니다. 자세한 내용은 브리티시 컬럼비아 평가 당국(British Columbia Assessment Authority) 웹사이트를 방문하십시오.

특정 산업의 기업은 학교 재산세에 대해 산업 재산 공제를 청구할 수 있습니다. 4등급 주요 산업 자산의 소유주는 4등급 자산에 대해 조세 연도 중 부과된 학교 세금의 60%에 상응하는 것과 동일한 금액의 세금 공제 자격이 주어집니다.
 
 

과학 연구 및 실험 개발

캐나다 최대 R&D, SR&ED 지원 프로그램인 연방 과학 연구실험개발(Scientific Research and Experimental Development, SR&ED) 세금 공제 프로그램은 적격 캐나다인 소유 민간 기업에게 캐나다에서 수행한 적격 과학 연구 및 실험 개발(SR&ED) 비용의 최대 35%의 연방 세금 공제를 제공합니다. 다른 캐나다 기업들은 15%의 연방 세금 공제를 받을 수 있습니다.

이 프로그램은 캐나다 연방정부 국세청(Canada Revenue Agency)이 관리하며 산업 연구 개발을 위한 연방 정부 지원의 최대 단일 원천입니다. 적격 SR 및 ED 지출의 공제를 통해 납세상 소득을 낮출 수 있으며, 투자 세금 공제를 통해 세액을 줄일 수 있고 경우에 따라 현금 환급을 받을 수 있습니다.

브리티시 컬럼비아의 SR&ED 프로그램은 연방 프로그램을 반영하며, 적격 캐나다 기업이 브리티시 컬럼비아에서 진행한 적격 과학 연구 및 실험을 수행한 경우 SR&ED 비용에 대해 최대 $300,000의 환급형 세금 공제 및 10%의 비환급형 세금 공제를 제공합니다.
 
영화 제작 및 디지털 미디어
맞춤형 세금공제는 번영하는 크리에이티브 산업을 지원합니다. 브리티시 컬럼비아는 북미에서 세 번째로 큰 영화 및 제작의 중심지이며, 비디오 게임 개발을 위한 국제 허브입니다.

  • 브리티시 컬럼비아에서 영화 및 TV 프로젝트 부문에서 발생한 적격 근로비용의 28%에 대해 세금공제가 제공됩니다. 브리티시 컬럼비아에서 수행된 국내 영화 제작의 경우 세금 공제는 35%로 상승합니다.
  • 적격 캐나다 근로 비용에 대해 16%의 연방 세금 공제가 제공됩니다. 국내 적격 영화제작의 경우 연방 세금 공제는 25%로 상승합니다.
  • 지정된 벤쿠버 지역 외부에서 영화 및 TV를 촬영함으로써 발생된 브리티시 컬럼비아 거주자의 임금 비용의 경우 추가 지역 세금 공제가 가까운 지역의 경우 6%, 먼 지역의 경우 추가 6%가 적용됩니다. 적격 국내 영화 제작의 경우 일반 신용 공제는 12.5%, 추가 공제는 6%가 각각 적용됩니다.
  • 브리티시 컬럼비아에서 제작된 영화 또는 TV 디지털 애니메이션, 시각 효과 및 후반 작업에 발생된 임금은 추가 16%의 세금 공제 혜택의 대상이 됩니다.
  • 브리티시 컬럼비아 지역에서 적격 국내 영화 제작 시 스크립트 작성에 발생된 임금은 추가 35%의 세금 공제 혜택의 대상이 됩니다.
  • 적격 비디오 게임 개발자는 적격 브리티시 컬럼비아 근로 비용의 17.5%에 해당하는 인터랙티브 디지털 미디어 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
 
광산 탐사
브리티시 컬럼비아는 지역 내 광업에 대한 투자를 활성화하는 인센티브를 제공합니다.
  • 민간 탐사의 경우 20%의 주립 세금 공제 혜택과 15%의 연방 세금 공제를 받을 수 있습니다.
  • 산 소나무 풍뎅이 피해 지역에서 수행되는 탐사의 경우 주 세금 공제율이 30%까지 증가합니다.
 
일반 제조
브리티시 컬럼비아의 세금 정책은 지역 내 제품 생산업이 낮은 운영비를 유지하도록 지원합니다.
  • 적격 기업은 적격 기계류와 장비의 구매에 대해 주 판매세를 내지 않습니다.
  • 제조업체는 매입 세금 공제를 통해 5%의 연방 부가세(GST)를 회수하게 됩니다.
  • 캐나다는 제조 또는 처리 장비에 대해 연간 50%의 직선 감가상각법을 허용합니다(2026년 이전 구매한 장비에 해당).
  • 고급 기계 및 장비에 대한 수입 관세는 없어졌습니다.
 
오일, 가스 및 청정 에너지
브리티시 컬럼비아는 방대한 연료와 재생 가능한 에너지 자원의 개발을 촉진하고, 맞춤형 로열티 프로그램 및 청정 에너지 인센티브를 통해 세계적으로 경쟁력 있는 액화천연가스를 생산합니다.
  • 로열티 공제는 깊은 가스정에서 생산 시 적용 가능합니다.
  • 새로운 석탄층 메탄가스정은 로열티 인센티브를 받습니다.
바람 및 파도 같이 대체 에너지 자원에서 에너지를 생산하거나 보다 효율적으로 에너지를 생산하는 장비에는 조세 목적상 가속 상각 공제 자격이 주어집니다.